sábado, 23 de enero de 2021
TIPO DE INVESTIGACION SEGUN EL TEMA DE INVESTIGACION 18/01/21
INVESTIGACION EXPLORATORIO
La investigación
exploratoria, no se aplica en mi tema porque no se pretende conducir un
fenómeno, el cual no se responderá preguntas de acontecen eventos físicos o
sociales, tampoco se profundizará en hechos que aún no se conocen.
Teniendo en cuenta que
la investigación exploratoria puede ahorrar tiempo en su aplicación y ya que
los resultados no tienen que ser concluyentes, en esta investigación no se
realizara encuestas a la población por tal motivo no es necesario la aplicación
de una investigación exploratoria.
INVESTIGACIÓN
DESCRIPTIVA
La investigación
descriptiva es aplicada en esta investigación ya que nos ayudara a conocerlas
situaciones costumbres y actitudes que predominan través de la descripción
exacta de las actividades e los objetos o personas. También describe como son y
como se manifiestan estos fenómenos en la investigación.
De esta manera se debe
medir conceptos independientes variables, en esta investigación se debe definir
que va a medir y como se levara a cabo dicha medición y que se incluirá en esta
medición.
Su meta no se limita a
la recolección de datos, sino a la predicción Identificación de las relaciones
que existen entre dos o más variables, Los investigadores se encargan de
recoger datos sobre la base de una hipótesis o teoría o exponen y resume la
información de manera cuidadosa y luego analizan meticulosamente los resultados
a fin de extraer generalizaciones significativas que contribuyen al
conocimiento.
INVESTIGACION
EXPLORATORIO
La investigación
exploratoria nos aplicó y tema debido a que estas pretende dar una visión
general de tipo aproximado respecto a una determinada realidad el cual este
tipo de investigación se utiliza especialmente cuando un tema es elegido y éste
a su vez es muy poco estudiado. Es investigación se da con el objetivo de que
el investigador puede explorar, sondear y descubrir posibilidades de simetrías.
También ésta se prepara para un cambio en la investigación.
Esta manera no se
aplicará en mi tema de investigación porque mi investigación tiene una estructura
y los conceptos que iré obteniendo es de una literatura ya leída.
10 CITAS DIRECTAS E INDIRECTAS 14/02/2021
10 Citas
TEMA
AUDITORIA FORENSE
APLICADA EN LA DETECCION DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR PUBLICO
AREA
AUDITORIA FORENSE
CITAS DIRECTAS
CITAS DIRECTAS
CITA 1
El
lavado de Activos en Bolivia se realiza, vulnerando controles claves, por lo
que las empresas requieren la aplicación de procedimientos más investigativos
para detectar las actividades ilícitas, mismas que originan cuantiosos recursos
difíciles de disfrutar ante los ojos de la sociedad, es de esta manera los
delincuentes están colocando estos fondos en la economía de “grandes empresas
involucrando en este proceso a un gran número de profesionales”( Harbas, 2013. p.13)
CITA 2
El
auditor forense puede desempeñarse tanto en el sector público como privado,
prestando apoyo procesal que va desde la recaudación de pruebas y el peritaje.
De la misma forma, su labor no solamente se destaca en las investigaciones en
curso, sino en etapas previas al fraude, es decir, el “contador público actúa
realizando investigaciones y cálculos que permitan determinar la existencia de
un delito y su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso” (Ocampos, 2013. p.13)
CITA 3
Desarrollar un
proceso adecuado de vigilancia de fraudes. El comité de auditoría tiene la
responsabilidad fundamental de vigilar los informes financieros de la
organización y los procesos de control interno. Al llevar a cabo esta función,
el comité de auditoría debe considerar la posibilidad de que la administración
pase por encima de “los controles internos y vigila su proceso de evaluación de
riesgo de fraude” (Ocampos,
2011. p.39)
CITA 4
responsabilidad del auditor interno respecto del fraude enla organización
consiste fundamentalmente en poseer los conocimientos necesarios
paraidentificar los indicadores de fraude; sin embargo, eso no constituye un
limitante para que deconsiderarlo necesario y procedente se incorpore a la
unidad de “auditoría interna uno o variosauditores forenses para asumir con
mayor fortaleza la responsabilidad frente al fraude” (Suarez, 2011. p.113)
CITA 5
Cuando en la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión,
informática, tributaria,ambiental, gubernamental) se detec diez fraudes
financieros sign ificativos; y, se deba (obligatorio)o desee (opcional)
profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada
auditoríaforense. “La investigación será obligatoria de pendiendo de: 1) el
tipo de fraude; 2 ) el entorno enel que fue cometido; y, 3) la legislación
aplicable” (Acosta,
2010. p.73)
CITA 6
La auditoria forense procede dentro del contexto de un conflicto real o de
una acciónlegal con una pérdida financiera significativa, donde el auditor
forense ofrece susservicios basados en la aplicación del conocimiento
relacionado con los dominios de lo contable (como información financiera,
contabilidad, finanzas, auditoria y control) y delconocimiento relacionado con “Investigación
financiera, cuantificación de pérdidas y ciertos aspectos” (Acosta, 2010. p.73)
CITA 7
Por
otra parte el auditor forense no debe estar ajeno a comprender que ante
laglobalización se vienen firmando acuerdos bilaterales o entre bloques
comerciales; estoaceleró la estandarización de normas y leyes no solo de tipo
penal para proteger losnegocios, sino comerciales y de información, estos
hechos ponen en plena vigencia la “homologación de las Normas Internacionales
de Auditoría” (Acosta, 2010. p.48)
CITA 8
El auditor forense
puede desempeñarse tanto en el sector público como privado, prestando apoyo
procesal que va desde la recaudación de pruebas y el peritaje. De la misma
forma, su labor no solamente se destaca en las investigaciones en curso, sino
en etapas previas al fraude, es decir, el contador público actúa realizando
investigaciones y cálculos que permitan “determinar la existencia de un delito
y su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso”
(Ocampos, 2010. p.13)
CITA 10
Cuando en la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión,
informática, tributaria,ambiental, gubernamental) se detec diez fraudes
financieros sign ificativos; y, se deba (obligatorio)o desee (opcional)
profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada
auditoríaforense. “La investigación será obligatoria de pendiendo de: 1) el
tipo de fraude; 2 ) el entorno enel que fue cometido; y, 3) la legislación
aplicable” (Acosta,
2010. p.73)
CITA INDIRECTA 1
CITA INDIRECTA 2
CITA INDIRECTA 3
Según ha señalado, Gallego (2012) Cuando en la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión, informática, tributaria,ambiental, gubernamental) se detec diez fraudes financieros sign ificativos; y, se deba (obligatorio)o desee (opcional) profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada auditoría forense
CITA INDIRECTA 4
De Suarez (2012) La auditoría forense surge con los intentos de detectar e investigar el fraude en los estados financieros. Posteriormente su alcance se ha ido ampliando para combatir el crimen y trabajar estrechamente en la aplicación de la justicia
CITA INDIRECTA 5
Según Ocampos (2014) Utilizar las técnicas de la auditoría forense como herramienta de consulta a instituciones financieras y a otros profesionales inmersos en la investigación de la detección de lavado de activos. Realizar un análisis sobre la normativa vigente que rige en la detección de lavado de activos en Bolivia
CITA INDIRECTA 6
El auditor forense va más allá de la evidencia de auditoría, de la seguridad razonable, Gallego, (2008) evalúa e investiga al 100%, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas se sustenta en la buena fe en elnegocio en marcha y en la evidencia para obtener seguridad razonable
CITA INDIRECTA 7
Según Gallego Al ejercer el escepticismo profesional, un auditor no asume que la administración es deshonesta, pero tampoco asume, Gallego (2008) una honestidad indiscutible. Además los auditores deben rechazar a los clientes en los cuales perciben una falla de honestidad e integridad. Durante la planeación de cada auditoria
CITA INDIRECTA 8
El fraude no puede
ocurrir sin la percepción Acosta (2013) de la existencia de una oportunidad
para cometer y lograr el acto. La administración es responsable de identificar
y medir los riesgos de fraude, de implementar acciones para mitigar los riesgos
identificados, y de monitorear los controles internos que impiden y detectan el
fraude.
Desarrollar un proceso adecuado de vigilancia de fraudes. Gallego, (2008) El comité de auditoría tiene la responsabilidad fundamental de vigilar los informes financieros de la organización y los procesos de control interno. Al llevar a cabo esta función, el comité de auditoría debe considerar la posibilidad de que la administración pase por encima de los controles internos y vigila su proceso de evaluación de riesgo de fraude
Bibliografía
Gallego, M (2008). auditoria Forense Aplicada en la Detección del Lavado de Activos Recuperado de:http://ojs.lib.swin.edu.au/index.php/ejap
De Harbas, M. (2013). AUDITORÍA FORENSE: en la investigación criminal del lavado de dinero y activos. Recuperado de https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibVirtual/Publicaciones/quipukamayoc/2009/segundo/pdf/a09v16n32.pdf
De Ocampo, (2011). auditoría forense: las técnicas forenses y la auditoria. Recuperado de: https://www.redalyc.org/pdf/849/84917249019.pdf
lunes, 11 de enero de 2021
PRIORIZACIÓN DE PREGUNTAS PARA EL PROBLEMA, LOS OBJETIVOS: GENERAL Y 4 ESPECÍFICOS Y PARA EL MARCO TEÓRICO 09/01/21
AUDITORIA FORENSE APLICADA EN LA DETECCION DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR PUBLICO
|
¿Cuáles son las
características de del fraude de lavado de activos en el sector publico? ¿Quién debe
realizar la auditoria especial? ¿Qué aspecto tiene
la auditoria forense ? |
|
¿En qué etapa del
desarrollo se encuentra la Auditoria Forense? ¿Cómo se puede
caracterizar el lavado de activos en el sector público? |
|
¿Cuáles son las
ventajas de la auditoria especial? |
|
¿Cuáles son las
consecuencias del lavado de activos en el sector público? ¿Cuáles son las
causas? |
|
¿Para qué haya lavado de activos debe haber
un crimen ? |
|
¿el lavado de
activos impulsa la economía formal? |
martes, 5 de enero de 2021
TIPOS DE INVESTIGACION (SOLO 5) 08/01/2021
TIPOS DE INVESTIGACION
INVESTIGACION HISTORIA
El término forense nace del latín forensis que significa público y de forum que significa foro, plaza pública o de mercado en las antiguas ciudades romanas donde se trataban las asambleas públicas y los juicios, en relación con la contaduría, el termino forense se encamina a aportar pruebas y evidencias de tipo penal, por tanto, la auditoría forense es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en desarrollo de las funciones públicas y privadas (Cano y Lugo, 2009). De acuerdo con lo anterior, la auditoría forense es una alternativa para combatir la corrupción ya que, un experto en esta disciplina tiene la capacidad de emitir ante los jueces, conceptos y opiniones de valor técnico que ayudan a la justicia a actuar con mayor certeza, especialmente en la vigilancia de la gestión fiscal porque contribuye a mejorar la economía del país y el bienestar de los países hermanos.
INVESTIGACION DESCRIPTIVA
Auditoría es la actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros; es la revisión misma de los registros y fuente de contabilidad para determinar la razonabilidad de las cifras que muestran lo estados financieros. Auditoría es un examen sistemático de los estados financieros, registros y transacciones relacionadas para determinar la adherencia a las Normas Internacionales de Información Financiera, en su defecto NIIF para PYMES, a las políticas de dirección y requerimientos legales
INVESTIGACION EXPERIMENTAL
El fraude está optimizando su capacidad de adaptación a toda clase de sistemas de control que se interpongan en su paso. Como consecuencia es necesario fomentar métodos y nuevas técnicas de prevención y detección que permitan descubrir en tiempo y forma toda clase de conductas fraudulentas, esto se encuentra en las dimensiones del fraude en la auditoría forense cuyo alcance se desarrolla aplicando métodos de control. El presente proyecto busca dar una visión amplia de lo que implica la auditoría forense y las dimensiones del fraude con valor agregado para minimizar la ocurrencia de hechos que afecten a los entes económicos y se empiece a dar utilidad como un método de detección y prevención del fraude
INVESTIGACION CUANTITATIVA YCUALITATIVA
Bolivia es el tercer país con mayor riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo (LA/FT) en América Latina y el Caribe según la sexta edición del Índice Anti lavado de Dinero (AML 2017, por su sigla en inglés) que publica el Instituto de Basilea sobre Gobernanza. Este año, la puntuación total de Bolivia llegó a 7,17, por lo que se ubicó en el lugar 23 (entre 146 países), Aun así, esto significó una mejora en la puntuación boliviana respecto al año pasado.
La Unidad de Investigaciones Financieras de Bolivia (UIF), investigó aproximadamente el 53% de 780 casos de legitimación de ganancias ilícitas, es decir un poco más de la mitad, y otros 360 restantes están estancados, En cuanto al estado actual, de los 44 casos procesados un 55 por ciento está en etapa preliminar; un 18 por ciento en etapa preparatoria; un 16 por ciento fue rechazado; un 5 por ciento llegó a juicio; otro 5 por ciento fue sobreseído y un 2 por ciento entra en la categoría de “otros”. Las estadísticas elaboradas por el GAFISUD con datos de la UIF muestran que la mayoría de los casos, se ventila en La Paz y Santa Cruz.
INVESTIGACION ESTUDIO DE CASO
El lavado de Activos en Bolivia se realiza, vulnerando controles claves, por lo que las empresas requieren la aplicación de procedimientos más investigativos para detectar las actividades ilícitas, mismas que originan cuantiosos recursos difíciles de disfrutar ante los ojos de la sociedad, es de esta manera los delincuentes están colocando estos fondos en la economía de grandes empresas involucrando en este proceso a un gran número de profesionales con conocimientos especializados en finanzas, contabilidad, economía, administración y legal en el entorno global, que hacen posible el disfrute final del mismo. En algunos también son benefactores.
BIBLIOGRAFIA
Acosta M,(2013). Análisis de la influencia económica en las empresas publicas fraude de lavado de activos. la paz, Bolivia.
Suarez A (2014). la relación con lo forense se hace estrecha cuando hablamos de la contaduría forense, encaminada a aportar pruebas y evidencias de tipo penal Bolivia; Scielo Bolivia
CITTAS BILIOGRAFICAS DIRECTAS E INDIRECTAS 07/01/201
CITAS DIRECTAS
La
Auditoría Forense se presenta como una opción importante para el castigo de
dichas personas ante la justicia y es importante resaltar que las técnicas ya
usadas en el sector sean reconocidas como "técnicas de Auditoría Forense y que
sean utilizadas como medio probatorio para denunciar el crimen organizado" ( Acosta, 2014, p. 13)
La importancia de que el lavado de activos se detecte radica principalmente en que no solo
afectan la "empresa donde ocurren si no que tienen efectos negativos en la economía del país" (Suarez, Alvarez, 2016, p.15)
La contabilidad existe desde hace mucho tiempo, de hecho se encuentran en museos, "documentos relacionados con registros contables pertenecientes al antiguo Egipto, Súmenos y
todas las grandes civilizaciones del pasado"( Acosta, 2014, p.21)
En términos de investigación contable y de procedimientos de auditoria, "la relación con lo
forense se hace estrecha cuando hablamos de la contaduría forense, encaminada a aportar
pruebas y evidencias de tipo penal", por lo tanto se define inicialmente a la auditoría forense ( Suarez, 2013, p.25)
Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca
identificar a los supuestos responsables de cada acción a efectos de "informar a las
entidades competentes las violaciones detectadas" ( Acosta, 2014, p. 14)
CITAS INDIRECTAS
La auditoria forense es aplicada ante la existencia de supuestos actos dolosos o fraudulentos, impone la aplicación de técnicas, Acosta (2014) procedimientos específicos o alternativos que permitan obtener evidencias y pruebas de los hechos ocurridos en especial contra del Medio Ambiente, conformado por la flora, la fauna y el medio ambiente
Auditoria Forense se aplica en los intentos para enfrentar la corrupción administrativa, luego pasa por detectar y corregir el fraude en los estados financieros. Suarez (2016) Igualmente se usa para investigar el fraude en las operaciones de las empresas e instituciones o para determinar impactos económicos negativos
El Control Interno está en estrecha relación con la administración de las instituciones públicas, constituye una garantía en el logro de los objetivos para los ejecutivos de la entidad, Acosta (2014) permitiendo que la información y documentación en general sean lo más razonables.
La Auditoría Forense permite a profesionales y altamente capacitados desempeñar un rol activo en la lucha contra la corrupción financiera, pública Suarez (2014). Sin embargo en el caso particular del Estado boliviano, no existe una base legal que permita ejercer en esencia y naturaleza la Auditoria Forense, siendo esta una limitante.
La Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, al exigir a los funcionarios corruptos la rendición de cuentas ante una autoridad superior, Acosta (2013) de los fondos y bienes del Estado que se encuentran a su cargo
bibliografía
Herrera, C. (2014). La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar las evidencias. el 25 de Mayo de 2014, Universidad Mayor de San Andrés de. https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/14386
ESTABLECER 4 PUNTOS DE DESARROLLO DEL TEMA DE INVESTIGACION 29/12/2020
Elaboración de cuatro puntos que apoyen al tema de investigación
1. OBSERVACION
La presente investigación esta basada en el lavado de Activos en el sector publico, vulnerando controles claves, por lo que las empresas publicas requieren la aplicación de procedimientos más investigativos para detectar las actividades ilícitas, mismas que originan cuantiosos recursos difíciles de disfrutar ante los ojos de la sociedad, es de esta manera los delincuentes están colocando estos fondos en la economía de grandes empresas involucrando en este proceso a un gran número de profesionales con conocimientos especializados en finanzas, contabilidad, economía, administración y legal
2. ELECCION DEL TEMA
AUDITORIA FORENSE APLICADA EN LA DETECCION DE LAVADO
DE ACTIVOS EN EL SECTOR PUBLICO
3.BUSQUEDA DE INFORMACION
Bolivia es el tercer país con mayor riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo las compañías mas afectadas son las del sector publico. La Unidad de Investigaciones Financieras de Bolivia (UIF), investigó aproximadamente el 53% de 780 casos de legitimación de ganancias ilícitas, es decir un poco más de la mitad. Las estadísticas elaboradas por el GAFISUD con datos de la UIF muestran que la mayoría de los casos, se ventila en La Paz y Santa Cruz
Herrera, C. (2014). La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar las evidencias. el 25 de Mayo de 2014, Universidad Mayor de San Andrés de. https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/14386
CITA BIBLIOGRAFICA PERTINENTE AL TEMA 29/12/2020
AUDITORIA FORENSE APLICADA EN LA DETECCION DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR PUBLICO
Proporcionar evaluaciones o asesoramiento a diferentes
organizaciones de características públicas y privadas respecto de su capacidad
para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de
fraude a
diferentes acciones de fraude
Herrera, C. (2014). La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar las evidencias. el 25 de Mayo de 2014, Universidad Mayor de San Andrés de. https://repositorio.umsa.bo/handle/123456789/14386
AJUSTE DEL TEMA DE INVESTIGACION 29/12/2020
AUDITORIA FORENSE APLICADA EN LA DETECCION DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR PUBLICO
identificar que las Instituciones Financieras de Desarrollo, requieren aplicar herramientas efectivas para la detección del lavado de activos. En el sector de Instituciones Financieras de Desarrollo INSTITUCIONES FINANCIERAS DE DESARROLLO - IFD , el uso de la metodología SIPLA (Sistema de Prevención del lavado de Activo)
ELECCION DEL AREA DE INVESTIGACION 29/12/2020
AUDITORIA FORENSE SECTOR PUBLICO
El lavado de Activos en Bolivia se realiza, vulnerando controles claves, por lo que las empresas requieren la aplicación de procedimientos más investigativos para detectar las actividades ilícitas, mismas que originan cuantiosos recursos difíciles de disfrutar ante los ojos de la sociedad, es de esta manera los delincuentes están colocando estos fondos en la economía de grandes empresas involucrando en este proceso a un gran número de profesionales con conocimientos especializados en finanzas, contabilidad, economía, administración y legal en el entorno global, que hacen posible el disfrute final del mismo. En algunos también son benefactores.
DESARROLLE SU BLOG INDIVIDUAL 28/12/2020
ese es mi blogger lice
https://alvarezmichagabrayhanjoel.blogspot.com/
QUE ES EL METODO CORNELL 28/12/2020
METODO DE ESTUDIO
CORNELL
El método Cornell nace en la primera mitad del siglo XX de la mano de WALTER PAUK, un Doctor y Psicología y profesor de educación de la Universidad de Cornell
El método CORNELL es un muy buen sistema para tomar apuntes y para
organizar tus notas, pero debes llevarlo a cabo de una forma específica para
que resulte útil.
A diferencia de lo que has estado haciendo hasta ahora, deberás dividir en
cuatro secciones diferentes la hoja en las que vayas a tomar tus apuntes (título,
notas de clase, ideas principales y resumen) estas secciones las tendrás que ir
complementando durante la clase, tomando apuntes y simultáneamente, extrayendo
la información más relevante.
- Para tomar apuntes con el método Cornell debes llevar a cabo una escucha activa durante la clase, y esto te permite asimilar y reconocer la información más importante, a diferencia de lo que ocurre cuando tomas apuntes transcribiendo todas y cada una de las palabras que dice el profesor sin prestar atención a las explicaciones del profesor
- Se aplicas este método te resultara más fácil mantener la
concentración y estar enfocado durante la clase, lo cual hará que la clase sea más
divertida y productiva
- Este método te exige un repaso posterior a la clase para terminar de completar tus apuntes y organizar toda la información. Este trabajo posterior te va a ayudar consolidar conocimientos y recordarlos durante más tiempo.
Desventajas
- No siempre es fácil mantenerte concentrado en clase, sobre todo cuando estas se van acumulando a lo largo del día y va apareciendo el cansancio.
- Este método requiere más trabajo y tiempo, aunque te garantizamos que este tiempo no es perdido.
- En algunas clases, sobre todo en la universidad, puedes completar decenas de hojas para una sola clase.
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