TIPOS DE INVESTIGACION
INVESTIGACION HISTORIA
El término forense nace del latín forensis que significa público y de forum que significa foro, plaza pública o de mercado en las antiguas ciudades romanas donde se trataban las asambleas públicas y los juicios, en relación con la contaduría, el termino forense se encamina a aportar pruebas y evidencias de tipo penal, por tanto, la auditoría forense es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en desarrollo de las funciones públicas y privadas (Cano y Lugo, 2009). De acuerdo con lo anterior, la auditoría forense es una alternativa para combatir la corrupción ya que, un experto en esta disciplina tiene la capacidad de emitir ante los jueces, conceptos y opiniones de valor técnico que ayudan a la justicia a actuar con mayor certeza, especialmente en la vigilancia de la gestión fiscal porque contribuye a mejorar la economía del país y el bienestar de los países hermanos.
INVESTIGACION DESCRIPTIVA
Auditoría es la actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros; es la revisión misma de los registros y fuente de contabilidad para determinar la razonabilidad de las cifras que muestran lo estados financieros. Auditoría es un examen sistemático de los estados financieros, registros y transacciones relacionadas para determinar la adherencia a las Normas Internacionales de Información Financiera, en su defecto NIIF para PYMES, a las políticas de dirección y requerimientos legales
INVESTIGACION EXPERIMENTAL
El fraude está optimizando su capacidad de adaptación a toda clase de sistemas de control que se interpongan en su paso. Como consecuencia es necesario fomentar métodos y nuevas técnicas de prevención y detección que permitan descubrir en tiempo y forma toda clase de conductas fraudulentas, esto se encuentra en las dimensiones del fraude en la auditoría forense cuyo alcance se desarrolla aplicando métodos de control. El presente proyecto busca dar una visión amplia de lo que implica la auditoría forense y las dimensiones del fraude con valor agregado para minimizar la ocurrencia de hechos que afecten a los entes económicos y se empiece a dar utilidad como un método de detección y prevención del fraude
INVESTIGACION CUANTITATIVA YCUALITATIVA
Bolivia es el tercer país con mayor riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo (LA/FT) en América Latina y el Caribe según la sexta edición del Índice Anti lavado de Dinero (AML 2017, por su sigla en inglés) que publica el Instituto de Basilea sobre Gobernanza. Este año, la puntuación total de Bolivia llegó a 7,17, por lo que se ubicó en el lugar 23 (entre 146 países), Aun así, esto significó una mejora en la puntuación boliviana respecto al año pasado.
La Unidad de Investigaciones Financieras de Bolivia (UIF), investigó aproximadamente el 53% de 780 casos de legitimación de ganancias ilícitas, es decir un poco más de la mitad, y otros 360 restantes están estancados, En cuanto al estado actual, de los 44 casos procesados un 55 por ciento está en etapa preliminar; un 18 por ciento en etapa preparatoria; un 16 por ciento fue rechazado; un 5 por ciento llegó a juicio; otro 5 por ciento fue sobreseído y un 2 por ciento entra en la categoría de “otros”. Las estadísticas elaboradas por el GAFISUD con datos de la UIF muestran que la mayoría de los casos, se ventila en La Paz y Santa Cruz.
INVESTIGACION ESTUDIO DE CASO
El lavado de Activos en Bolivia se realiza, vulnerando controles claves, por lo que las empresas requieren la aplicación de procedimientos más investigativos para detectar las actividades ilícitas, mismas que originan cuantiosos recursos difíciles de disfrutar ante los ojos de la sociedad, es de esta manera los delincuentes están colocando estos fondos en la economía de grandes empresas involucrando en este proceso a un gran número de profesionales con conocimientos especializados en finanzas, contabilidad, economía, administración y legal en el entorno global, que hacen posible el disfrute final del mismo. En algunos también son benefactores.
BIBLIOGRAFIA
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