10 Citas
TEMA
AUDITORIA FORENSE
APLICADA EN LA DETECCION DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR PUBLICO
AREA
AUDITORIA FORENSE
CITAS DIRECTAS
CITAS DIRECTAS
CITA 1
El
lavado de Activos en Bolivia se realiza, vulnerando controles claves, por lo
que las empresas requieren la aplicación de procedimientos más investigativos
para detectar las actividades ilícitas, mismas que originan cuantiosos recursos
difíciles de disfrutar ante los ojos de la sociedad, es de esta manera los
delincuentes están colocando estos fondos en la economía de “grandes empresas
involucrando en este proceso a un gran número de profesionales”( Harbas, 2013. p.13)
CITA 2
El
auditor forense puede desempeñarse tanto en el sector público como privado,
prestando apoyo procesal que va desde la recaudación de pruebas y el peritaje.
De la misma forma, su labor no solamente se destaca en las investigaciones en
curso, sino en etapas previas al fraude, es decir, el “contador público actúa
realizando investigaciones y cálculos que permitan determinar la existencia de
un delito y su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso” (Ocampos, 2013. p.13)
CITA 3
Desarrollar un
proceso adecuado de vigilancia de fraudes. El comité de auditoría tiene la
responsabilidad fundamental de vigilar los informes financieros de la
organización y los procesos de control interno. Al llevar a cabo esta función,
el comité de auditoría debe considerar la posibilidad de que la administración
pase por encima de “los controles internos y vigila su proceso de evaluación de
riesgo de fraude” (Ocampos,
2011. p.39)
CITA 4
responsabilidad del auditor interno respecto del fraude enla organización
consiste fundamentalmente en poseer los conocimientos necesarios
paraidentificar los indicadores de fraude; sin embargo, eso no constituye un
limitante para que deconsiderarlo necesario y procedente se incorpore a la
unidad de “auditoría interna uno o variosauditores forenses para asumir con
mayor fortaleza la responsabilidad frente al fraude” (Suarez, 2011. p.113)
CITA 5
Cuando en la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión,
informática, tributaria,ambiental, gubernamental) se detec diez fraudes
financieros sign ificativos; y, se deba (obligatorio)o desee (opcional)
profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada
auditoríaforense. “La investigación será obligatoria de pendiendo de: 1) el
tipo de fraude; 2 ) el entorno enel que fue cometido; y, 3) la legislación
aplicable” (Acosta,
2010. p.73)
CITA 6
La auditoria forense procede dentro del contexto de un conflicto real o de
una acciónlegal con una pérdida financiera significativa, donde el auditor
forense ofrece susservicios basados en la aplicación del conocimiento
relacionado con los dominios de lo contable (como información financiera,
contabilidad, finanzas, auditoria y control) y delconocimiento relacionado con “Investigación
financiera, cuantificación de pérdidas y ciertos aspectos” (Acosta, 2010. p.73)
CITA 7
Por
otra parte el auditor forense no debe estar ajeno a comprender que ante
laglobalización se vienen firmando acuerdos bilaterales o entre bloques
comerciales; estoaceleró la estandarización de normas y leyes no solo de tipo
penal para proteger losnegocios, sino comerciales y de información, estos
hechos ponen en plena vigencia la “homologación de las Normas Internacionales
de Auditoría” (Acosta, 2010. p.48)
CITA 8
El auditor forense
puede desempeñarse tanto en el sector público como privado, prestando apoyo
procesal que va desde la recaudación de pruebas y el peritaje. De la misma
forma, su labor no solamente se destaca en las investigaciones en curso, sino
en etapas previas al fraude, es decir, el contador público actúa realizando
investigaciones y cálculos que permitan “determinar la existencia de un delito
y su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso”
(Ocampos, 2010. p.13)
CITA 10
Cuando en la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión,
informática, tributaria,ambiental, gubernamental) se detec diez fraudes
financieros sign ificativos; y, se deba (obligatorio)o desee (opcional)
profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada
auditoríaforense. “La investigación será obligatoria de pendiendo de: 1) el
tipo de fraude; 2 ) el entorno enel que fue cometido; y, 3) la legislación
aplicable” (Acosta,
2010. p.73)
CITA INDIRECTA 1
CITA INDIRECTA 2
CITA INDIRECTA 3
Según ha señalado, Gallego (2012) Cuando en la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión, informática, tributaria,ambiental, gubernamental) se detec diez fraudes financieros sign ificativos; y, se deba (obligatorio)o desee (opcional) profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada auditoría forense
CITA INDIRECTA 4
De Suarez (2012) La auditoría forense surge con los intentos de detectar e investigar el fraude en los estados financieros. Posteriormente su alcance se ha ido ampliando para combatir el crimen y trabajar estrechamente en la aplicación de la justicia
CITA INDIRECTA 5
Según Ocampos (2014) Utilizar las técnicas de la auditoría forense como herramienta de consulta a instituciones financieras y a otros profesionales inmersos en la investigación de la detección de lavado de activos. Realizar un análisis sobre la normativa vigente que rige en la detección de lavado de activos en Bolivia
CITA INDIRECTA 6
El auditor forense va más allá de la evidencia de auditoría, de la seguridad razonable, Gallego, (2008) evalúa e investiga al 100%, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas se sustenta en la buena fe en elnegocio en marcha y en la evidencia para obtener seguridad razonable
CITA INDIRECTA 7
Según Gallego Al ejercer el escepticismo profesional, un auditor no asume que la administración es deshonesta, pero tampoco asume, Gallego (2008) una honestidad indiscutible. Además los auditores deben rechazar a los clientes en los cuales perciben una falla de honestidad e integridad. Durante la planeación de cada auditoria
CITA INDIRECTA 8
El fraude no puede
ocurrir sin la percepción Acosta (2013) de la existencia de una oportunidad
para cometer y lograr el acto. La administración es responsable de identificar
y medir los riesgos de fraude, de implementar acciones para mitigar los riesgos
identificados, y de monitorear los controles internos que impiden y detectan el
fraude.
Desarrollar un proceso adecuado de vigilancia de fraudes. Gallego, (2008) El comité de auditoría tiene la responsabilidad fundamental de vigilar los informes financieros de la organización y los procesos de control interno. Al llevar a cabo esta función, el comité de auditoría debe considerar la posibilidad de que la administración pase por encima de los controles internos y vigila su proceso de evaluación de riesgo de fraude
Bibliografía
Gallego, M (2008). auditoria Forense Aplicada en la Detección del Lavado de Activos Recuperado de:http://ojs.lib.swin.edu.au/index.php/ejap
De Harbas, M. (2013). AUDITORÍA FORENSE: en la investigación criminal del lavado de dinero y activos. Recuperado de https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibVirtual/Publicaciones/quipukamayoc/2009/segundo/pdf/a09v16n32.pdf
De Ocampo, (2011). auditoría forense: las técnicas forenses y la auditoria. Recuperado de: https://www.redalyc.org/pdf/849/84917249019.pdf
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